Straipsniai · Atnaujinta 2026-07-25

30 proc. norma ar faktinės išlaidos? Kaip pasirinkti individualiai veiklai 2026

Individualioje veikloje mokesčiai skaičiuojami ne nuo visų pajamų, o nuo pajamų, iš kurių atimti leidžiami atskaitymai. Ir čia tau leidžiama rinktis: atimti 30 proc. pajamų be jokių dokumentų arba atimti realias, dokumentais pagrįstas išlaidas. Sprendimas atrodo smulkus, bet nuo jo priklauso ir GPM, ir Sodros įmokos. Gera žinia — lūžio taškas skaičiuojasi paprastai.

Du būdai, vienas pasirinkimas

30 proc. norma. Leidžiamais atskaitymais laikoma suma, lygi 30 proc. gautų individualios veiklos pajamų. Nereikia kaupti čekių, nereikia vesti išlaidų apskaitos, nereikia nieko įrodinėti.
Faktinės išlaidos. Atimi realiai patirtas su veikla susijusias išlaidas — bet kiekvieną iš jų turi pagrįsti apskaitos dokumentu ir tuos dokumentus saugoti.

Abu būdai teisėti. Klausimas tik vienas: kuris tavo atveju palieka daugiau pinigų.

Lūžio taškas — lygiai 30 proc.

Taisyklė paprasta: jei realios veiklos išlaidos sudaro mažiau nei 30 proc. pajamų — laimi norma. Jei daugiau — laimi faktinės. Ties 30 proc. mokesčiai vienodi.

Štai kaip tai atrodo su 24 000 EUR metinių pajamų (standartinis atvejis: ne pirmi veiklos metai, nekaupiama papildomai pensijai, nedirbama pagal darbo sutartį):

Realios veiklos išlaidos	Mokesčiai pasirinkus faktines	Mokesčiai pasirinkus 30 proc. normą	Skirtumas
2 400 EUR (10 proc.)	5 101 EUR	3 788 EUR	norma pigesnė 1 313 EUR
4 800 EUR (20 proc.)	4 330 EUR	3 788 EUR	norma pigesnė 542 EUR
7 200 EUR (30 proc.)	3 788 EUR	3 788 EUR	vienodai
9 600 EUR (40 proc.)	3 247 EUR	3 788 EUR	faktinės pigesnės 541 EUR
12 000 EUR (50 proc.)	2 706 EUR	3 788 EUR	faktinės pigesnės 1 082 EUR

Atkreipk dėmesį į pirmą eilutę: jei realiai išleidi tik 10 proc. pajamų, o vis tiek renkiesi faktines išlaidas, permoki daugiau nei tūkstantį eurų. Tai dažniausia klaida tarp tų, kurie mano, kad „su čekiais visada geriau".

Kodėl skirtumas didesnis, nei atrodo

Pasirinkimas keičia ne vien GPM. Nuo apmokestinamųjų pajamų skaičiuojama ir Sodros bazė, o nuo jos — PSD (6,98 proc.) ir VSD (12,52 proc.) įmokos. Todėl kiekvienas atskaitymų euras veikia iš karto tris mokesčius, ir bendras efektyvus tarifas pajuda pastebimai.

Dar vienas niuansas faktinių naudai: pačios sumokėtos PSD ir VSD įmokos taip pat priskiriamos leidžiamiems atskaitymams, jei renkiesi faktines išlaidas. Lentelėje tai neįskaičiuota, tad realiame skaičiavime faktinių pusė gali atrodyti šiek tiek geriau, nei rodo grynas išlaidų palyginimas.

Trys taisyklės, kurias verta žinoti iš anksto

Būdas galioja visam mokestiniam laikotarpiui ir visoms veikloms. Negalima vienai veiklos rūšiai taikyti normos, o kitai — faktinių išlaidų. Pasirinkus normą, 30 proc. skaičiuojama nuo visų per metus gautų individualios veiklos pajamų.
Iš savo darbdavio gaunamoms pajamoms norma netaikoma. Jei individualios veiklos pajamas ar jų dalį gauni iš asmens, su kuriuo tave sieja darbo santykiai ar jų esmę atitinkantys santykiai, leidžiamais atskaitymais gali pripažinti tik faktiškai patirtas, dokumentais pagrįstas išlaidas.
Sprendi deklaruodamas, bet dokumentus renki nuo pirmos dienos. Būdas pasirenkamas teikiant metinę pajamų mokesčio deklaraciją. Tik štai atgal į praėjusius metus grįžti ir susirinkti dingusių čekių nebegalėsi — todėl, jei bent tikėtina, kad išlaidos viršys 30 proc., dokumentus kaupk nuo veiklos pradžios. Pasirinkus normą jų kaupti neprivalu.

Kam paprastai tinka kuris būdas

Norma dažniausiai laimi, kai parduodi savo laiką ir žinias: psichologai, korepetitoriai, treneriai, konsultantai, terapeutai. Išlaidos — telefonas, programėlės, kartais patalpų nuoma valandai — retai perkopia 30 proc.
Faktinės dažniausiai laimi, kai perki medžiagas, prekes ar įrangą: meistrai, apdailininkai, fotografai su brangia technika, grožio paslaugų teikėjai su medžiagomis, vairuotojai su kuru.
Suskaičiuok, o ne spėk. Riba ta pati visiems — 30 proc. Vienintelis būdas žinoti tikrai: matyti savo metų pajamas ir išlaidas vienoje vietoje.

Nori pamatyti, kuris būdas tau pigesnis?

ManoIDV skaičiuoja abu variantus greta iš tavo įrašų ir parodo, kiek mokesčių sumokėtum kiekvienu atveju. Duomenys lieka tavo naršyklėje — jų nematome net mes.

Išbandyti 30 dienų nemokamai

Skaityk toliau: IDV mokesčiai 2026: kiek sumokėsi ir kiek liks tau · Kiek atsidėti mokesčiams kas mėnesį